Wie zu vermeiden neue 3.8 Steuer auf Kapitalerträge Die neue 3.8 Medicare Steuer auf Netto-Kapitalerträge erfolgte am 1. Januar. Es betrifft nur einkommensstarke Einzelpersonen, aber das kann jeder, der einen großen einmaligen Schuss von Kapitalerträgen oder Gewinn hat Dieses Jahr (oder jedes andere Jahr). Zum Beispiel, wenn Sie einige Unternehmen Aktie für einen großen Gewinn verkauft, könnten Sie ein Opfer. Was zu tun ist Lesen Sie dieses für die erste Tranche unserer zweiteiligen Reihe auf Strategien, die Sie zwischen jetzt und dem Ende des Jahres einsetzen können, um zu vermeiden, Zahler Ihr Exposure auf die neue Steuer zu minimieren. Grundlagen der Neuen Kapitalertragsteuer Die nachfolgenden Erträge und Gewinne (abzüglich etwaiger Abzüge) werden grundsätzlich in die Definition des Nettoertragsertrages einbezogen und damit möglicherweise der neuen Steuer 3.8 ausgesetzt. Gewinne aus dem Verkauf von Anlagewerten wie Gewinne aus Beständen und Wertpapieren, die in steuerpflichtigen Maklerkonten geführt werden, sowie Immobiliengewinne (einschließlich des steuerpflichtigen Teils eines großen Gewinns aus dem Verkauf Ihres Hauptwohnsitzes). Veräußerungsgewinne aus Investmentfonds. Bruttoerträge aus Dividenden. Bruttoerträge aus Zinsen (ohne steuerfreie Zinsen wie Kommunalanleihen). Bruttoerträge aus Lizenzabgaben. Bruttoerträge aus Annuitäten. Bruttoerträge und - gewinne aus passiven Geschäftstätigkeiten (Geschäftsaktivitäten, in denen Sie nicht viel Zeit investieren) und Bruttoeinnahmen aus Mieten. Gewinne aus dem Verkauf von passiven Partnerschaftsinteressen und S Corporation Aktien (Sie verbringen nicht viel Zeit in der Partnerschaft oder S Corporation Geschäftstätigkeit). Bruttoerträge und - gewinne aus dem Handel mit Finanzinstrumenten oder Rohstoffen. Sie sind nur der neuen 3.8 Medicare Steuer ausgesetzt, wenn Ihr modifiziertes angepasstes Bruttoeinkommen (MAGI) die anwendbare Schwelle von: 200.000 überschreitet, wenn Sie unverheiratet sind, 250.000, wenn Sie eine verheiratete gemeinsame Filer oder qualifizierende Witwe oder Witwer oder 125.000 sind, wenn Sie Verwenden Sie verheiratete Ablage getrennt Status. Der mit der Steuer 3.8 getroffene Betrag ist der kleinere von: (1) Ihr Nettoertragsertrag oder (2) der Betrag, um den Ihr MAGI den anwendbaren Schwellenwert von oben überschreitet. Zu diesem Zweck ist MAGI definiert als Ihr regulär bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) aus der letzten Zeile auf Seite 1 Ihres Formulars 1040 plus bestimmte ausgeschlossene Einnahmen aus ausländischen Quellen abzüglich bestimmter Abzüge und Ausschlüsse (die meisten Leute sind von diesem Add - Zurück). Strategien zur Minimierung der Steuer müssen auf das richtige Ziel zielen Wie bereits erläutert, trifft die neue 3.8 Medicare-Steuer auf den kleineren Wert von: (1) Ihre Nettoerträge oder (2) den Betrag, um den Ihr MAGI den anwendbaren Schwellenwert überschreitet. Daher müssen Planungsstrategien auf das richtige Ziel ausgerichtet sein, um den gewünschten Effekt der Vermeidung oder Minimierung Ihrer Exposition gegenüber der Steuer haben. Wenn Ihr Nettoanlageertragsbetrag niedriger ist als Ihr überschüssiger MAGI-Betrag, hängt Ihr Engagement in der Steuer hauptsächlich von Ihrem Nettoertragsertrag ab. So sollten Sie zuerst auf Strategien, die Netto-Kapitalerträge reduzieren konzentrieren. In meinem nächsten Artikel, Ill bieten einige spezifische Strategien für genau das tun. Natürlich werden einige Strategien, die Netto-Kapitalerträge reduzieren auch MAGI reduzieren. Wenn ja, kann das nicht weh tun. Wenn Ihr überschüssiger MAGI-Betrag niedriger ist als Ihr Nettoeinkommensertragsbetrag, hängt Ihre Exposition gegenüber der Steuer hauptsächlich von Ihrem MAGI ab. Also sollten Sie zuerst auf Strategien, die MAGI reduzieren konzentrieren. In meinem nächsten Artikel, Ill liefern einige. Natürlich werden einige Strategien, die MAGI reduzieren auch reduzieren Netto-Kapitalerträge. Wenn ja, kann das nicht weh tun. Beispiel 1: Targeting Net Investment Income. Im Jahr 2013 werden Sie und Ihr Ehepartner gemeinsam einreichen. Es sei denn etwas zwischen jetzt und Jahr-Ende ändert, erwarten Sie, 450.000 von MAGI zu haben, das 150.000 von Nettoinvestitionen einschließt. Sie werden die 3.8 Medicare Steuer auf alle 150.000 von Ihrem Nettoeinkünfte zu verdanken, weil dieser Betrag ist der kleinere von: (1) Ihre überschüssigen MAGI von 200.000 (450.000 - 250.000 Schwelle für gemeinsame Filer) oder (2) Ihr Netto-Kapitalertrag von 150.000 . Ihre Rechnung für die 3.8 Steuer wird 5.700 (3,8 x 150,000) sein. Ihr Engagement in der 3.8 Steuer hängt hauptsächlich von Ihrem Nettoeinkommensniveau ab, weil diese Zahl niedriger als Ihr überschüssiges MAGI ist. Daher sollten Sie zuerst auf Strategien, die Netto-Kapitalerträge reduzieren konzentrieren. Zum Beispiel könnten Sie verkaufen einige Verlierer Wertpapiere von Ihrem steuerpflichtigen Maklerunternehmen Konten früheren Gewinnen aus diesen Konten auszugleichen. Im Gegensatz dazu würden Strategien, die Ihr MAGI senken würde nicht Ihre Exposition gegenüber der 3.8 Steuer reduzieren, es sei denn, diese Strategien reduzieren Ihre MAGI durch eine ganze Menge. Zum Beispiel würde eine zusätzliche 15.000 abzugsfähige Beitrag zu Ihrem steuerbegünstigten Ruhestand Konto nicht selbst reduzieren Sie Ihre Exposition gegenüber der 3.8 Steuer. Beispiel 2: Targeting MAGI. Im Jahr 2013 werden Sie als unverheiratete Person Datei. Außer wenn etwas zwischen jetzt und Jahr-Ende ändert, erwarten Sie, 300.000 von MAGI zu haben, das 125.000 von Nettoinvestitionserträgen einschließen wird. Sie verdanken die 3.8 Medicare-Steuer auf 100.000, denn das ist der kleinere von: (1) Ihr überschüssiges MAGI von 100.000 (300.000 - 200.000 Schwelle für einzelne Filer) oder (2) Ihr Netto-Kapitalertrag von 125.000. Ihre Rechnung für die 3.8 Steuer wird 3.800 (3,8 x 100,000) sein. Ihr Engagement in der Steuer hängt hauptsächlich von Ihrer MAGI-Ebene, weil Ihre überschüssige MAGI-Nummer ist niedriger als Ihr Netto-Kapitalerträge. Daher sollten Sie zuerst auf Strategien, die MAGI reduzieren konzentrieren. Zum Beispiel würde die Herstellung von 15.000 zusätzlichen abzugsfähigen Beiträgen zu Ihrem steuerbegünstigten Ruhestand Konten Ihren MAGI um 15.000 reduzieren und damit den Hit aus der 3.8 Steuer reduzieren. Verkauf von Verlierer Wertpapiere von Ihrem steuerpflichtigen Maklerunternehmen Konten, um frühere Gewinne aus diesen Konten zu senken würde auch Ihre MAGI reduzieren. Stay Tuned für spezifische Strategien In meinem nächsten Artikel, Ill decken einige spezifische kurzfristige und langfristige Strategien, die Sie verwenden können, um zu reduzieren oder vielleicht sogar vollständig eliminieren Sie Ihre Exposition gegenüber der neuen 3.8 Steuer. Stay tuned Verwandte Themen Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Alle Rechte vorbehalten. Intraday Daten von SIX Financial Information bereitgestellt und unterliegen den Nutzungsbedingungen. Historische und aktuelle Tagesenddaten von SIX Financial Information. Intraday-Daten verzögert pro Umtauschbedarf. SampPDow Jones Indizes (SM) von Dow Jones amp Company, Inc. Alle Angebote sind in lokaler Zeit. Echtzeit letzte Verkaufsdaten von NASDAQ zur Verfügung gestellt. Mehr Informationen über NASDAQ gehandelte Symbole und ihre aktuelle finanzielle Situation. Intraday-Daten verzögert 15 Minuten für Nasdaq, und 20 Minuten für andere Börsen. SampPDow Jones Indizes (SM) von Dow Jones amp Company, Inc. SEHK Intraday-Daten werden von SIX Financial Information zur Verfügung gestellt und sind mindestens 60-Minuten verzögert. Alle Anführungszeichen sind in der lokalen Austauschzeit. Keine Ergebnisse gefunden Neueste NewsADP Research Institute IRS Issues Endgültige Regulierungen auf Net Investment Income Tax IRS Issues Endgültige Regulierungen auf ldquoNet Investment Incomerdquo Tax Unter den steuerlichen Bestimmungen in der 2010 Affordable Care Act war eine signifikante neue Steuer auf die Kapitalerträge von hohen Einkommen. Die zusätzliche 3.8 Einkommensteuer ist die Summe des 2.9 Medicare Steuersatzes plus die neue .9 FICA Steuer auf die Löhne der hohen Einkommensverdiener. Die neue Steuer gilt für ldquoNet Investment Incomerdquo in 2013 und späteren Jahren verdient. So müssen die Steuerpflichtigen erstmals die Steuer auf ihre Steuererklärungen 2013 berichten. Am 2. Dezember 2013 wurden die endgültigen Regeln (zusammen mit einigen neuen Verordnungsvor - schriften) über die Kapitalertragsteuer veröffentlicht. Sie tragen die günstige Behandlung von leistungsorientierten Erträgen vor und klären verschiedene Aspekte, die die Verteilung der Mitarbeiterbeteiligungspläne (ESOP) betreffen. (1) US-Bürger und Einwohner, mit (2) ldquonet Kapitalerträge, rdquo und (3) modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen über die folgenden Schwellen (nicht indiziert für die Inflation) unterliegen der zusätzlichen Steuer : Verheiratete Einreichung Gemeinsam verheiratete Einreichung getrennt oder Einzelunternehmer Haushalt Was ist Nettoinvestitionsertrag Im Allgemeinen enthalten die Erträge aus Kapitalerträgen Zinsen, Dividenden, Veräußerungsgewinne, Miet - und Lizenzeinnahmen, steuerpflichtige Ausschüttungen aus nicht qualifizierten Renten, Erträge aus Unternehmen, die am Handel mit Finanzinstrumenten beteiligt sind Waren und Einkommen aus passiven Aktivitäten. Einkommen, das im gewöhnlichen Verlauf eines aktiven Handels oder Geschäftes abgeleitet wird, ist jedoch generell von der Steuer befreit. Zur Berechnung des Nettoertragsertrags werden die Kapitalerträge durch bestimmte, den Erträgen zurechenbare Aufwendungen, einschliesslich Erträge aus Kapitalanlagen, Anlageberatungs - und Maklergebühren, Aufwendungen im Zusammenhang mit Miet - oder Lizenzeinnahmen sowie den lokalen und lokalen Ertragsteuern, reduziert. Steuerberater warten jedoch noch auf weitere IRS-Leitlinien für die Berechnung bestimmter Aufwendungen und Abschreibungen für die staatlichen und lokalen Steuern, die von den Kapitalerträgen bei der Berechnung der Steuer subtrahiert werden können. Die Steuer gilt nicht für Einkünfte, die für regelmäßige Ertragssteuern vom Bruttoeinkommen ausgeschlossen sind (z. B. steuerfreie Zinsen, Lebensversicherungserlöse und gewisse Gewinne aus dem Verkauf eines Hauptwohnsitzes). Im Allgemeinen sind alle Löhne, Einkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit (z. B. Verwaltungsgebühren und Versicherungsvertreterkommissionen), Unterhaltsgeld und Sozialversicherungsleistungen ebenfalls befreit. Wie wird das Einkommen aus dem Ruhestand behandelt? Alle Einkommen, die unter ndash und allen Ausschüttungen aus ndash steuerbegünstigten Altersversorgungsplänen erwirtschaftet werden (Pläne in den Abschnitten 401 (a), 401 (k), 403 (a), 403 (b) und 457 (b )) Und von IRAs (traditionell, Roth, SEP, SARSEP und SIMPLE) sind befreit. Hierbei handelt es sich um bedingte Ausschüttungen (z. B. Darlehensausfälle, Roth-Umtausche), Korrekturverteilungen (zB ldquoexcess deferralrdquo failure, überhöhte IRA-Beiträge) und jeden Betrag, der nicht als Ausschüttung behandelt wird, sondern ansonsten in Bruttoeinnahmen aus einer IRA oder einem qualifizierten Plan anwendbar ist (ZB PS 58 Kosten aus der Lebensversicherung). Die endgültigen Bestimmungen präzisieren in einer günstigen Weise mehrere Fragen, die sich auf Arbeitgeberbestände im Rahmen von ESOPs und anderen qualifizierten Plänen auswirken. Speziell ndash Qualifizierte Dividenden auf Arbeitgeberbestände im Rahmen von ESOPs, die vom Arbeitgeber nach § 404 (k) abziehbar sind, unterliegen nicht der neuen Steuer (auch wenn andere Dividenden), wenn sie an die Teilnehmer verteilt werden. Nach Ausschüttung des Arbeitgeberbestandes unterliegt die Dividendenausschüttung jedoch der zusätzlichen Steuer. LdquoNet unrealized appreciationrdquo (ldquoNUArdquo) auf Arbeitgeberbestand ist vom Ertrag zum Zeitpunkt der Verteilung der Aktie in einer qualifizierten Verteilung ndash in der Regel, in einer Gesamtausschüttung oder in dem Ausmaß, in dem die Aktie mit nach Steuern von Arbeitnehmerbeiträgen erworben wurde, ausgeschlossen. Solche ldquoNUArdquo ist auch von der Steuer auf Netto-Kapitalerträge ndash befreit, auch wenn es später besteuert wird, wenn die Aktie verkauft wird. Allerdings unterliegt die nach der Ausschüttung erzielte Wertschöpfung der neuen Steuer. Es ist wichtig anzumerken, dass die neue Steuer auf den Plan nicht anwendbar ist, selbst wenn ein Teil eines qualifizierten Pläneinvestitionsertrags unter den unabhän - gigen Einkommensteuerregelungen steuerpflichtig ist (z. B. Mieterträge aus einer Leveraged-Immobilienanlage nach Code Section 514) . Dasselbe gilt für Einkünfte, die von freiwilligen Employeesrsquo Begünstigtenverbänden (VEBAs) und anderen Trusts, die nach § 501 des Code ndash befreit sind, sowie Krankenversicherungskonten und qualifizierten Studiengebührenkonten verdient werden. Wie wird die Steuer berechnet Die Steuer entspricht dem 3,8-fachen des geringeren von (i) einem Steuerzahler bereinigten Bruttoeinkommensschwelle oder (ii) Netto-Kapitalerträge. Einige Beispiele ndash Steuerzahler, ein einziger Filer, hat Löhne von 180.000 und 15.000 Dividenden und Kapitalgewinnen. Steuerpflichtige modifizierte angepasstes Bruttoeinkommen ist 195.000, die weniger als die 200.000 gesetzliche Schwelle ist. Der Steuerpflichtige unterliegt nicht der Netto-Einkommenssteuer. Wenn ein einziger Steuerzahler stattdessen 195.000 Löhne und 15.000 Kapitalerträge (insgesamt AGI von 210.000) hat, würden 10.000 der Kapitalerträge unter dem neuen Steuer ndash für eine zusätzliche Steuer von 380. Wie wird die Steuer gemeldet und bezahlte Zahler von Netto-Kapitalerträge sind nicht verpflichtet, die Steuer zurückzuhalten. Eine individuelle Berichterstattung und zahlt die Steuer mit ihrem Formular 1040. Die endgültigen Regeln bestätigen, dass die Steuer unterliegt auch den geschätzten Steuervorschriften, einschließlich möglicher Strafen für Unterzahlung für 2013 (sowie zukünftige Jahre). Wenn daher eine wesentliche Höhe des Nettoertragsertrags erwartet wird, sollte der Steuerpflichtige entweder die Einkommensteuerbefreiung (Form W-4W-4P) erhöhen oder geschätzte Steuerzahlungen vornehmen, um Unterzahlungsstrafen zu vermeiden. Zusammenfassend Die neuen Regelungen sehen eine klare Linie vor, die sicherstellt, dass die Erträge aus der Entschädigung für Dienstleistungen und die steuerbegünstigten Ruhestands-, Bildungs - und Gesundheitsprogramme ndash nicht der zusätzlichen Belastung der neuen Steuer unterliegen. Allerdings kann die neue Steuer häufig auf zwei Einkommen Paare mit Kapitalerträgen beziehen. Angesichts der neuen Steuer können die Arbeitgeber ihre Qualifizierungs - und Ruhestandsprogramme überprüfen, um sicherzustellen, dass sie so effizient wie möglich sind. ADP Compliance Resources ADP unterhält Mitarbeiter von engagierten Fachleuten, die die gesetzlichen und regulatorischen Maßnahmen des Bundes und der Länder sorgfältig überwachen, die die beschäftigungsbezogene Personalverwaltung, die Lohn - und Gehaltsabrechnung sowie die Steuer - und Nutzenverwaltung betreffen und dazu beitragen, dass ADP-Systeme entsprechend den geltenden Gesetzen aktualisiert werden. Für den spätesten auf, wie Bundes - und Zustandsteuerrechtänderungen Ihr Geschäft auswirken können, besuchen Sie die Auge auf Washington-Web site, die auf adpregulatorynews lokalisiert wird. ADP engagiert sich für die Unterstützung von Unternehmen mit erhöhten Anforderungen an die Compliance, die sich aus schnell wachsenden Rechtsvorschriften ergeben. Unser Ziel ist es, Ihren Verwaltungsaufwand über das gesamte Spektrum der beschäftigungsbezogenen Lohn - und Gehaltsabrechnungen, Steuern, Personal - und Sozialleistungen zu minimieren, sodass Sie sich auf Ihr Geschäft konzentrieren können. Diese Informationen dienen als Hilfestellung für Ihr Verständnis der Auswirkungen bestimmter regulatorischer Anforderungen und sollten nicht als Steuer - oder Rechtsberatung ausgelegt werden. Diese Informationen unterliegen der Revision und sind möglicherweise nicht die aktuellsten verfügbaren Informationen. ADP ermutigt die Leser, sich mit geeigneten Rechts - und Steuerberatern zu beraten. Bitte beachten Sie, dass Anrufe von und zu ADP überwacht oder aufgezeichnet werden können. Wenn Sie Fragen zu unseren Dienstleistungen haben, rufen Sie bitte unter der Nummer 855-466-0790 an. 1 ADP Boulevard Roseland, NJ 07068 Das ADP-Logo, ADP und Im Geschäft für Ihren Erfolg sind eingetragene Marken von ADP, Inc. Letzte Aktualisierung: 12. Februar 2014 Durchsuchen Forschung nach Organisation Größe:
Comments
Post a Comment